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免税、不征税以及零税率的区别

发布时间:2023-03-21 11:16:02 分类:税收筹划

 免税、不征税以及零税率的区别 


      税收优惠里面有免税、不征税以及零税率,有人误以为反正是不用交税的,它们都是一样的。其实它们三者之间是有很大区别的,大家不能把三者混淆了。

  免税、不征税、零税率的概念

  1、不征税

  不征税项目是指不属于增值税的征税范围的项目,像纳税人取得的中央财政补贴,被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等。不征税收入有哪些?

  免税和零税率都是包含在征税项目中。

  2、免税

  增值税免税是指原本需要征税,但是根据税法相关优惠规定,对这些项目免予缴纳增值税。

  区别于增值税零税率,增值税免税规定纳税人不得抵扣进项税额,即不征、不抵、不退。

  3、零税率

  零税率是增值税法定税率的一种,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人不需要纳税。像增值税对出口产品实行零税率。

  计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,若适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的,则只能免,不能抵,不能退。

  免税、不征税、零税率的其它区别

  1.免征增值税是税收优惠,按要求需要经税务机关审批,报送税务机关备案;零税率和不征税是法定行为,只要符合规定即可适用,无须申报审批备案。

  2.不征税一般是不能开具增值税发票的,特殊情况可以开具不征税普通发票;免税一般是不能开具增值税专用发票的,另有规定除外;零税率开具发票,票面税额为零,相当于可以抵扣税额为零(普票和专票一样)。